אופל מתקנת אחורה את מספרי 31.12.21, ומתחילה לציית למודל שלושת השלבים של ה-IFRS (בעקבות סקירה שלנו)
בסקירה ששלחתי לאופל בלאנס ב-29.3.22, הסברתי, בין השאר, וביחס, בין השאר, למידע הבא בטבלה הבאה בדוח המבוקר לשנת 2021, כי:
- היתרה של 469,402 אלפי ש"ח בטבלה, שאופל מכנה אותה יתרה "ברוטו" של תיק האשראי, אינה יתרת ברוטו כהגדרתה ב-IFRS.
- שהקבוצות א', ב', ו-ג' בטבלה, שאת טיבען קשה להבין, אינן מתקשרות עם כללי ה-IFRS.
- שהדוח לשנת 2021 אינו מציית לדרישות הגילוי הבאות ב-IFRS:
- פילוח יתרת הברוטו לפי שלושת השלבים ולפי קבוצות ריכוז סיכון אשראי (CLASSES)
- פילוח יתרת ההפרשה לפי שלושת השלבים ולפי CLASSES.
קיראו את המדריך המקוצר לכללי ה-IFRS הנוגעים לתיקי אשראי של חברות אשראי חוץ בנקאי.
והנה, בדוחות רבעון שני 2022, אופל משתדרגת ומתחילה לציית לדרישות הגילוי סביב מודל שלושת השלבים של ה-IFRS (מאז 2018 !!!). היא גם מתקנת אחורה את הגילוי ליום 31.12.21, כלהלן:
ה-CLASSES שזיהתה אופל הן (1) הלוואות כנגד ממסרים דחויים ו-(2) משכנתאות. ביחס לקבוצות סיכון אשראי אלה, הגילוי הוא מלא מלא, בהתאם ל IFRS7. האבחנה בין הפרשה ספציפית להפרשה "כללית", כלומר על בסיס קבוצתי, אינה גילוי הנדרש ב-IFRS; זה גילוי וולונטרי.
שימו לב, כי יתרת הברוטו תוקנה כלפי מטה מ-469 מ' ל-453 מ' ש"י, בהתאם לטעות שזיהיתי בסקירה.
ושימו לב, כי קבוצה ב' בדיווח המקורי אינה קבוצה ב' בדיווח המתוקן, וכי קבוצה ג' בדיווח המקורי אינה קבוצה ג' בדיווח המתוקן. אפשר לראות זאת מהמספרים בשורת הפילוח של יתרת ההפרשה (גם קבוצה א' החדשה אינה קבוצה א' הישנה). בדיווח המתוקן א' ב' ו-ג' הן ה-STAGES המוגדרים ב-IFRS. בדיווח המקורי הן משהו אחר, שאינו ברור.
חבל, שאופל אינה מכנה את קבוצה א' כ-"שלב 1", את קבוצה ב' כ"שלב 2" ואת קבוצה ג' כ"שלב 3", כפי שמכנה אותן בול מסחר (סקירה כאן), לקוח אחר של BDO.